林芝市审计局

2023年度部门整体绩效评价报告

林芝市财政局:

我们接受贵单位委托，对林芝市审计局（以下简称：“市审计局”）2023年1月1日至2023年12月31日本级财政预算资金整体支出进行绩效评价，市审计局对建立健全内部控制制度、提供的会计资料和相关材料证明文件的完整性、真实性、合法性承担责任。依据《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(藏党发〔2020〕7号)、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285号)以及《林芝市财政局关于开展 2023 年度部门整体支出、项目支出、财政政策绩效评价工作通知》(林财预〔2024〕11号)相关要求，结合市审计局的实际情况，我们实施了查阅资料、实地察看、社会调查、检查、询问、计算、分析性复核等评价程序，现将有关情况报告如下:

一、部门基本情况

（一）部门主要职能

林芝市审计局主要职责如下:

1.主管全市审计工作。负责对市财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家和自治区、市有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并督促被审计单位整改审计查出的问题。

2.制定审计发展规划和工作计划，参与起草财政经济相关地方性法规草案。对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

3.向市委审计委员会和自治区审计厅提出年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计报告。向市长提出年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受市人民政府委托，向市人大常委会提出市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告。向市委、市政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向市有关部门、县（区）人民政府通报审计情况和审计结果。

4.直接审计下列事项。出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定，包括国家和自治区、市有关重大政策措施贯彻落实情况；市本级预算执行情况和其他财政收支、市各部门（含所属单位）预算执行情况、决算草案和其他财政收支；县（区）人民政府预算执行情况、决算草案和其他财务收支，财政转移支付资金；使用财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；市投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，市重大公共项目的资金管理使用和建设运营情况；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；市国有企业及国有资本占控股地位或者主导地位的企业和金融机构的资产、负债损益以及财务收支；市驻外非经营性机构和财务收支；有关社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支；法律法规规定的其他事项。

5.按规定对市委组织部管理的党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

6.组织实施对国家财经法律法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况，自治区及市重大决策部署贯彻落实情况、财政预算管理及国有资产管理使用等与国家和自治区、市财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

7.依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市人民政府裁决中的有关事项。协助配合有关部门查处相关重大案件。

8.指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象单位出具的相关审计报告。

9.与县（区）委和县（区）人民政府共同领导县（区）审计机关。依法领导和监督县（区）审计机关的审计业务工作。组织县（区）审计机关实施特定项目的专项审计或审计调查，纠正或责成纠正县（区）审计机关违反国家规定做出的审计决定。按照干部管理权限协管县（区）审计机关负责人。

10.组织开展全市审计系统的专业培训、审计领域的交流活动，指导和推广信息技术在审计领域的应用。

11.承办审计厅组织的审计事项。

12.完成市委、市政府交办的其他任务。

（二）机构设置情况

林芝市审计局内设11个职能机构，即办公室、政工人事科、法规科（审理监督科）、行政事业社会保障审计科、财政审计科、电子数据审计科、财政审计科、农业农村与自然资源生态环境审计科、固定资产投资审计科、企业审计科、经济责任审计科。

（三）人员编制情况

截至2023年12月31日，林芝市审计局机关编制岗位36人。年末实有在职人数35人。

（四）年度总体工作和重点工作任务

1．年度总体工作

（1）提高政治站位，牢牢把握审计工作的政治方向。

（2）聚焦主责主业，依法忠实履职尽责。

（3）加强自身建设，建设忠诚干净担当的高素质专业化审计干部队伍。

（4）完成市委巡察和经济责任审计整改工作。

2．重点工作任务

（1）深入学习宣传贯彻党的二十大精神。紧紧围绕中心，依法履行审计监督职责，以高质量审计监督为林芝高质量发展保驾护航。

（2）积极履行审计机关新使命，认真贯彻中央和自治区关于审计工作的新部署新要求，加强对重大政策，重大项目重要资金、国有企业的审计监督；抓好财政预算执行审计；抓好投资审计，推进重大项目建设；抓好民生保障等重点领域审计；抓好领导干部经济责任审计项目，发挥审计的保障作用。

（3）强力推进“审计质量提升年”工作。牢牢把握审计监督首先是经济监督定位，为切实提高审计质量，促进审计高质量发展，以打造“精品”审计项目为目标，全面实施“审计质量年”建设活动。

（4）加强审计监督与其他监督机制的联动和衔接。加强审计监督与纪检、人大、巡察、组织等部门的联动和衔接，坚持和完善信息互通、定期会商、线索移交等制度。

（5）依法有序推进审计机构改革工作。推进审计机构改革的各项改革，恢复设立米林县、朗县审计机关，并加强对其他5县（区）审计机构业务指导。

（6）大力加强干部队伍建设。开展审计干部大培训，更新审计理念，提升大数据分析、政策分析、审计结果综合运用能力；努力建设学习型审计机关，切实增强审计干部宏观思维、辩证思维、法治思维能力，努力提升专业能力和专业精神；强化审计成果运用，及时反映情况，积极提出建议。

（五）部门预算批复及整体支出安排情况

1.预算批复情况

2023年市审计局年初预算批复数1,444.13万元，调整调剂数110.13万元，全年预算数1,554.26万元。其中一般公共预算资金1,554.26万元，政府性基金预算资金0万元，国有资本经营预算资金0万元，社会保险基金预算资金0万元。。

2.决算情况

2023年市审计局决算数为1,436.67万元，均为一般公共预算支出。

具体资金安排情况如下表（万元）：

项目	年初预算数	全年预算数	决算数
基本支出	1,150.13	1,147.88	1,147.88
项目支出	294.00	406.38	288.79
合计	1,441.13	1,554.26	1,436.67

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.评价目的

本次评价根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、西藏自治区人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）部署的要求，以预算资金为主线，梳理部门预算执行过程中涉及的目标管理、预算管理、资产管理等内容，综合分析部门的管理效率，落实部门预算主体责任，提高部门资金、资产等资源统筹配置能力；以战略目标和职责目标为基础，综合评价部门履职结果，反映财政资金支出结果，提升部门整体预算绩效管理水平。

2.评价对象和范围

本次评价对象为林芝市审计局，预算资金1,554.26万元。评价时间范围：2023 年1月1日至 2023 年12月31日。

（二）评价依据、绩效评价原则、评价方法、评价标准、评价指标体系

1.评价依据

(1)《中华人民共和国预算法》

(2)《中华人民共和国预算法实施条例》

(3)《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号)

(4)《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》(国办发〔2013〕96号)

(5)《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285号)

(6)《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(藏党发〔2020〕7号)

(7)《西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法》(藏财预字〔2018〕89号)

(8)《西藏自治区预算缋效评价指标体系框架》(藏财预〔2018〕174号)

(9)其他相关法律法规。

2.评价原则

科学规范原则。绩效评价应当严格执行国家、自治区规定的程序、按照科学可行的要求执行。

客观公正原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，做到指标科学、标准客观、权重合理、数据准确、资料可靠、程序规范、评价公正，绩效评价报告要内容完整、依据充分、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价指标与支出目标具有直接的联系，评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

3.评价方法

为确保评价过程、结论的科学与准确性，根据评价工作需要及部门特点，评价工作中主要采用包括比较法、因素分析法、公众评价法和其他评价方法等，以充分采集和核实评价所需要的基础数据资料，进行科学的分析处理，得出评价结论。

4.评价标准

本次绩效评价采用的评价标准主要为：

（1）计划标准，本次评价中部分产出指标采用计划标准作为评价标准，计划标准来源于部门中长期发展规划、部门重点工作任务计划。

（2）历史标准，在本次评价中部分效益指标采用历史标准作为评价标准，历史标准来源于以前年度相关数据统计。

（3）行业标准。本次评价将市审计局履职目标要求作为行业标准参考。

（4）其他标准。财政部等相关部门认可的其他标准。本次评价中决策及过程指标采用其他标准。

5.评价指标体系

本次评价以《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）要求为基础，构建“以部门规划、运行成本、基础管理、资产管理、预算管理等共性指标评价部门管理效率，以履职效能、社会效益、可持续发展能力、服务对象满意等个性指标评价部门履职结果”的评价体系框架。

绩效评价结果量化为百分制综合评分，并按照综合评分进行分级。综合评分为 90 分（含）以上的为“优”， 75分（含）至 90 分的为“良”，60 分（含）至 75分的为“中”，60分以下的为“差”。

（三）绩效评价工作过程

本次绩效评价工作主要分为前期准备、评价实施和形成报告三个阶段。具体情况如下：

1.前期准备阶段

（1）成立工作组。在明确委托方要求后，组建工作组，明确工作组内的任务分工。

（2）编制工作方案。编制绩效评价工作方案，对评价对象、评价内容、评价方式方法、评价体系和标准、工作程序和时间安排、人员安排及相关附件等做出具体规定。工作方案将报委托方审阅征求意见，并进行调整完善。

2.评价实施阶段

（1）前期准备通知

工作组通过委托方获取项目单位联系方式，与项目单位提前沟通，下发资料清单，由项目单位进行前期资料准备。

（2）收集部门资料

为满足评价工作需要，通过邮件、电话、建立微信工作群等方式，根据需要准备资料清单，跟踪辅导被评价项目。单位准备评价所需相关资料，对遇到的疑惑，及时予以解答，为被评价项目单位能够提供出满足评价需要的资料提供辅导支持。

（3）资料收集及审核反馈

工作组将依据资料收集清单对资料进行形式审核，对于不符合要求、存在重大缺项漏项的资料予以退回，并反馈原因，辅导被评价项目单位补充完善。

（4）非现场评价

主要对被评价项目提交的评价相关资料进行审核，统计和评分，在审核过程中对于存有疑义的问题，我们会与相关单位充分沟通，对于对评价结果有重大影响的存疑事项，也将进行现场检查或勘察。

（5）综合评价分析

根据所收集的基础资料，结合现场核实的有关情况，整理出绩效评价所需的基本资料和数据。按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价项目的总体绩效情况进行全面的综合评价，形成评价结论。

3.报告撰写阶段

在前期工作开展的基础上，工作组对项目情况进行汇总和分析，撰写绩效评价报告，经公司内部审核后，递交委托方征求意见并根据反馈意见修改完成形成报告终稿。

三、综合评价情况及评价结论

表3-1 2023年部门整体支出指标评分表

四、绩效评价指标分析

（一）项目投入情况

从目标设定、预算配置两个方面进行评价，满分为15分，总得分9分。

表4-1项目投入情况得分表

一级指标	分值	二级指标	三级指标	分值	得分
投入	15	目标设定	绩效目标合法合规合理性	1	0.5
			绩效目标与部门职责的相符性	1	1
			绩效指标清晰量化程度	1	0
			绩效目标与年度任务对应性	1	0.5
			绩效目标与预算资金匹配性	2	1
		预算配置	在职人员控制率	3	2
			“三公”经费变动率	3	1
			重点支出安排率	3	3
		合计		15	9

1.目标设定情况

（1）绩效目标合法合规合理性

市审计局2023年部门年度工作计划符合客观实际，符合国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划，但未编报整体支出绩效目标，适当扣分。本项满分1分，扣0.5分，得0.5分。

（2）绩效目标与部门职责的相符性

市审计局2023年度工作计划与部门“三定”方案确定的职责相符。本项不扣分，得1分。

（3）绩效指标清晰量化程度

市审计局未编报整体支出绩效目标，年度工作计划未体现清晰、具体、可衡量的数据。本项满分1分，扣1分，得0分。

（4）绩效目标与年度任务对应性

市审计局2023年度工作计划与部门年度的任务数或计划数基本对应，但未编报整体支出绩效目标。本项满分1分，扣0.5分，得0.5分。

（5）绩效目标与预算资金匹配性

市审计局2023年度工作计划中未体现具体预算资金，且未编报整体支出绩效目标。本项满分2分，扣1分，得1分。

2.预算配置情况

（1）在职人员控制率

2023年市审计局实际在职人数35人，三定方案中核定的编制岗位36人，在职人员控制率为97.22%。本项满分3分，扣1分，得2分。

（2）“三公”经费变动率

市审计局2023年“三公”经费预算总额15.21万元，2022年“三公”经费预算总额15.24万元，“三公”经费变动率为-0.20%。本项满分3分，扣2分，得1分。

（3）重点支出安排率

市审计局2023年重点项目预算支出共327.95万元，项目总预算支出406.38万元，重点支出安排率80.69%。本项不扣分，得3分。

（二）项目过程情况

从预算执行、预算管理、资产管理三个方面进行评价，满分为49分，总得分40分。

表4-2项目过程情况得分表

1.预算执行情况

（1）预算完成率

市审计局2023年全年预算数1,554.26万元，预算完成数1,436.67万元，预算完成率92.43%。本项满分11分，扣3分，得8分。

（2）预算调整率

市审计局2023年度批复预算数1,554.26万元，调整调剂数110.13万元，预算调整率为7.09%。本项满分2分，扣1分，得1分。

（3）结转结余率

市审计局2023年结转结余总额为117.59万元，支出预算数1,554.26万元，结转结余率7.57%。本项不扣分，得6分。

（4）结转结余变动率

市审计局2023年结转结余总额为117.59万元，2022年结转结余总额为11.23万元。本项满分1分，扣1分，得0分。

（5）公用经费控制率

市审计局2023年实际支出公用经费53.08万元，预算安排公用经费总额53.08万元，公用经费控制率100%。本项满分2分，扣1分，得1分。

（6）“三公”经费控制率

2023年市审计局“三公”经费实际支出数为10.48万元，预算安排“三公”经费总额15.21万元。三公经费控制率68.90%。本项不扣分，得2分。

（7）政府采购执行率

市审计局2023年政府采购预算0万元，实际政府采购合同金额0万元。本项不扣分，得3分。

2.预算管理情况

（1）管理制度健全性

市审计局制定有《林芝市审计局机关档案分类方案、文件材料归档范围和档案保管期限表三合一制度》《林芝市审计局财务管理制度》，包含经费管理、公务接待管理、审计外勤经费管理、办公用品采购、备用金管理、其他相关费用报销、财务机构设置等。管理制度健全。本项不扣分，得3分。

（2）资金使用合规性

市审计局存在合同附件未填写日期、报销资金审批不规范的问题。2023年7月25日支付变压器款83,420.00元，附件验收单没有验收意见，报销单仅有报销人签字，审批人均未签字，变压器施工合同没有日期。本项满分5分，扣2分，得3分。

（3）预决算信息公开性

市审计局按照政府信息公开有关规定，在林芝市审计局网站公开2023年预算信息，2023年决算尚未批复，暂未公开。本项不扣分，得2分。

（4）基础信息完善性

经抽查财务凭证，业务附件真实完整，基础数据信息和会计信息资料真实、完整、准确。本项不扣分，得2分。

3.资产管理情况

（1）资产管理制度健全性

市审计局制定了《林芝市审计局固定资产管理制度》，并同时参考《西藏自治区关于加强行政事业单位国有资产管理的通知》对资产进行管理，相关规定合法、合规，制度具体、健全。本项不扣分，得3分。

（2）资产管理安全性

部门资产管理存在账卡不一致的情况，林芝市审计局经资产清查后，以前年度盘亏资产已通过财政审批并进行了账务处理，但未更新固定资产卡片系统。本项满分5分，扣1分，得4分。

（3）固定资产利用率

截至2023年12月31日，资产负债表账面余额为1,160.29万元，其中核定在用固定资产总额为1,160.29万元。固定资产利用率100%。本项不扣分，得3分。

（三）项目产出情况

从部门整体产出情况的职责履行方面情况进行评价，满分为16分，总得分15.6分。

表4-3部门产出情况得分表

一级指标	分值	二级指标	三级指标	分值	得分
产出	16	职责履行	实际完成率	4	4
			完成及时率	4	4
			质量达标率	4	4
			重点工作办结率	4	3.6
合计				16	15.6

1.职责履行情况

（1）实际完成率

市审计局2023年计划完成项目数为10个，实际完成项目数为10个。实际完成率为100%。本项不扣分，得4分。

（2）完成及时率

市审计局2023年实际完成项目数为10个，实际及时完成项目数为10个。完成及时率为100%，本项不扣分，得4分。

（3）质量达标率

市审计局2023年实际完成项目数为10个，截至2023年12月，部门实际完成工作数中达到部门绩效目标要求的工作任务数量为9个，其中审计业务费项目中要求的完成审计项目的数量未完全达标。质量达标率为90%，本项满分4分，扣0.4分，得3.6分。

（4）重点工作办结率

市审计局2023年度重点工作为6项，全部完成，重点工作办结率为100%。本项不扣分，得4分。

（四）部门效益情况

从部门整体效果情况的履职效益方面情况进行评价，满分为20分，总得分19.68分。

表4-4部门效果情况得分表

（1）经济效益

2023年市审计局依法实施重大政策跟踪落实、财政财务收支和预算执行、领导干部经济责任、自然资源资产、固定资产投资、国有企业、民生资金、网络安全和信息化建设、乡村振兴产业发展等21个审计项目，查出各类违法违规问题资金22.33亿元，处理处罚资金1.56亿元，保障了社会经济的安全。本项不扣分，得5分。

（2）社会效益

2023年市审计局加强基层组织和政权建设，强基惠民驻村开展共建活动3次，结对帮扶2次，资金3万余元。抓好“双报到、双服务”、“党支部书记大走访”、“结对认亲交朋友”活动36人次。切实为基层减负。本项不扣分，得5分。

（3）生态效益

2023年市审计局通过“走出去、请进来”方式，开展3批50余人次素质能力提升培训。积极围绕乡村振兴和生态环境保护积极开展审计。本项不扣分，得5分。

（4）社会公众或服务对象满意度

共收集2023年市审计局的部门绩效满意度调查问卷33份，其中有效问卷33份，问卷综合分析满意指数为93.64%。本项满分5分，扣0.32分，得4.68分。

六、主要问题分析

（一）绩效目标设置方面

部门未编报整体支出绩效目标，导致后续的预算执行监控、绩效评价缺乏参照。

（二)在职人员控制率方面

2023年市审计局实际在职人数35人，三定方案中核定的编制岗位36人，在职人员控制率为97.22%，存在编制闲置现象。

（三）资金使用合规性方面

市审计局存在合同附件未填写日期、报销资金审批不规范的问题。2023年7月25日支付变压器款83,420.00元，附件验收单没有验收意见，报销单仅有报销人签字，审批人均未签字。施工合同没有日期。

（四）资产管理方面

部门资产管理存在账卡不一致的情况，林芝市审计局经资产清查后，以前年度盘亏资产已通过财政审批并进行了账务处理，但未更新固定资产卡片系统。

七、相关建议

（一）绩效目标设置方面

研究制定绩效目标管理规章制度，通过加强对预算绩效目标编制质量的刚性约束，不断规范编制行为，强化预算部门的绩效管理主体责任。

（二）在职人员控制率方面

编制使用要精打细算，通过宽收严用，加大统筹调配、动态调整力度，解决编制闲置的问题。加强可用编制资源储备，化解严控机构编制与满足发展需要之间的矛盾，切实保障党委政府重点工作用编需要，为教育、卫生等民生领域和基层一线提供编制支撑。对于实在不需要的编制，转变编制为本部门所有、编制一核定终身的惯性思维，主动申请收回闲置空编。

（三）资金使用合规性方面

建议部门加大对资金使用监管的力度，通过监管促进企业资金使用、管理和决策规范运行，降低资金使用风险。对于附件、审批流程缺少或者不合理的报账和支出申请，不予拨付资金。

（四）资产管理方面

建议财务管理人员加强责任意识，按照实际情况及时对固定资产管理系统和账务系统进行更新，及时反映单位的资产存量和变量情况，随时做到账账相符、账卡相符、账实相符。

附件：林芝市审计局得分表

                         

 

 

                               二○二四年七月十七日